Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế VAT không?

Trong xu thế phát triển công nghệ hiện nay, việc sở hữu một website đang trở nên vô cùng cần thiết đối với mọi doanh nghiệp. Tuy nhiên, vấn đề thuế VAT liên quan đến dịch vụ thiết kế website vẫn còn gây nhiều băn khoăn. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp thông tin chi tiết xung quanh câu hỏi “Dịch vụ thiết kế website có chịu thuế VAT không?”.

Dịch vụ thiết kế website là gì?

Định nghĩa dịch vụ thiết kế website

Dịch vụ thiết kế website là hoạt động cung cấp dịch vụ xây dựng, thiết kế và phát triển trang web dưới dạng sản phẩm cuối cùng là một trang web hoạt động ổn định, đáp ứng nhu cầu sử dụng của khách hàng.

Cụ thể, dịch vụ thiết kế website bao gồm các công đoạn: Thiết kế giao diện, lập trình backend, tích hợp các tính năng, hệ thống,… cho đến khi hoàn thành website theo yêu cầu.

Các loại hình dịch vụ thiết kế website

Có thể phân loại dịch vụ thiết kế website thành các loại sau:

• Thiết kế website bán hàng/thương mại điện tử: Là loại website cho phép khách hàng mua sắm, thanh toán trực tuyến.
• Thiết kế website doanh nghiệp: Giới thiệu thông tin doanh nghiệp, sản phẩm dịch vụ, tiếp thị thương hiệu.
• Thiết kế website tin tức: Đăng tải các bài viết tin tức cho các tổ chức truyền thông.
• Thiết kế website cá nhân: Xây dựng website để quảng bá thương hiệu cá nhân, chia sẻ kiến thức.
• Thiết kế web app/ứng dụng web: Xây dựng ứng dụng web thay thế cho các ứng dụng trên mobile.

Như vậy, dịch vụ thiết kế website rất đa dạng, tùy thuộc vào mục đích sử dụng mà có các loại hình website khác nhau.

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website

Theo quy định hiện hành, dịch vụ thiết kế website sẽ chịu mức thuế suất như sau:

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website trong nước

Đối với dịch vụ thiết kế website cung cấp trong phạm vi lãnh thổ Việt Nam sẽ áp dụng mức thuế suất thuế GTGT là 10%.

Căn cứ theo Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC: “Dịch vụ cung cấp dịch vụ thiết kế web bán hàng trực tuyến, web giới thiệu sản phẩm, dịch vụ (trừ dịch vụ chi tiết tại điểm 2.9 Điều 4 Thông tư này) thuộc đối tượng chịu thuế suất 10%.”

Nghĩa là tất cả các loại hình dịch vụ https://aznet.vn/thiet-ke-website-ban-hang-tron-goi-tai-aznet-viet-nam.html, thiết kế website doanh nghiệp, website cá nhân, website tin tức,… đều áp dụng mức thuế suất 10% GTGT trong nước.

Thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website nước ngoài

Đối với trường hợp mua dịch vụ thiết kế website từ nước ngoài, căn cứ theo Điều 12 Thông tư 219/2013/TT-BTC:

– Dịch vụ thiết kế website mua từ nước ngoài của tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Thuế suất 0%.

– Dịch vụ thiết kế website mua từ nước ngoài của tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Thuế suất 10%.

Như vậy, nếu mua dịch vụ từ đơn vị nước ngoài không có cơ sở tại Việt Nam thì sẽ được miễn thuế (thuế suất 0%). Còn nếu mua từ đơn vị nước ngoài có cơ sở tại Việt Nam thì vẫn phải chịu mức thuế suất 10%.

Cách tính thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website

Công thức tính thuế GTGT

Công thức tính thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website như sau:

Thuế GTGT = Giá trị hợp đồng (chưa VAT) x Thuế suất GTGT (%)

Trong đó:

• Giá trị hợp đồng (chưa VAT): Là tổng giá trị dịch vụ thiết kế website mà bên mua và bên bán đã thỏa thuận trong hợp đồng, chưa bao gồm thuế GTGT.
• Thuế suất GTGT: Là 10% nếu mua dịch vụ trong nước hoặc từ nước ngoài có cơ sở tại Việt Nam.

Ví dụ minh họa

Giả sử Công ty A ký hợp đồng thiết kế website với giá trị 50 triệu đồng với Công ty B (đơn vị trong nước). Thuế suất GTGT là 10%.

• Giá trị hợp đồng chưa VAT: 50 triệu đồng
• Thuế suất GTGT: 10%
• Thuế GTGT phải nộp: 50 triệu * 10% = 5 triệu đồng

Như vậy, tổng giá trị thanh toán của hợp đồng sẽ là: 50 triệu + 5 triệu = 55 triệu đồng.

Thủ tục kê khai thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website

Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định về thuế, các bên cung cấp và sử dụng dịch vụ thiết kế website cần lưu ý thực hiện đầy đủ thủ tục kê khai thuế như sau:

Thủ tục kê khai thuế đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ

• Xuất hóa đơn GTGT ghi rõ thuế suất 10% khi cung cấp dịch vụ.
• Kê khai thuế GTGT đầu ra trên Tờ khai thuế GTGT hàng tháng/quý.
• Nộp thuế GTGT đầu ra vào ngân sách nhà nước đúng hạn.

Thủ tục kê khai thuế đối với doanh nghiệp sử dụng dịch vụ

• Lưu giữ hóa đơn GTGT đầu vào mua dịch vụ thiết kế website.
• Kê khai thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trên Tờ khai thuế GTGT.
• Phản ánh chi phí dịch vụ và thuế GTGT vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

Kết luận

Như vậy, có thể thấy dịch vụ thiết kế website là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10% khi cung cấp và sử dụng dịch vụ trong nước. Cả bên cung cấp và bên sử dụng dịch vụ đều cần tuân thủ các quy định về kê khai và nộp thuế đầy đủ, tránh vi phạm dẫn đến bị xử phạt về mặt thuế.